第一章  内部会计管理体系

一、学校的会计管理工作由校长全面负责，领导会计机构、会计人员和单位其他人员认真执行会计法律、法规、规章、制度，督促内部会计管理制度的贯彻实施：保证会计资料合法、真实、准确、完整，保障会计人员依法行使职权；对忠于职守、做出显著成绩的会计人员进行表彰奖励。

二、学校总务处是会计管理工作的职能部门，代表学校，按照《中华人民共和国会计法》的原则，组织领导本校的会计管理、会计核算、会计监督、编制预算收支计划、定期进行财务分析、确保学校资产保值和增值。

三、学校实行“统一领导、统一管理”的体制，学校的财务活动由校长统一领导，由总务主任执行管理。

第二章  内部牵制制度

一、学校内部设置会计人员、出纳人员和保管人员，实行帐、钱、物管理分离，不得相互兼任，做到分工明确，责任分清。

二、学校会计人员应当经常进行库存现金抽查，监督现金合理使用。更换保险柜密码。保证现金的安全完整。

三、出纳人员不得保管空白收据、发票，要执行领用登记和核销制度，作废收据要盖“作废”章，并同存根一同保存。银行印鉴章分别由校长和出纳负责保管。

四、出纳人员不兼管稽核、会计档案保管、银行对帐单核对、票据核销和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。

五、学校内部设置专职的财产保管员，负责财产物资的收发工作，建立财产帐。

六、会计人员掌握银行存款总帐。会计人员掌握的固定资产总金额，控制财产保管员的固定资产明细合计金额。加强相互制约，相互核对，提高会计工作的质量。

七、审核、招标、采购、项目监管、项目结算、付款、保管等不相容岗位不得一人兼任。

第三章  稽核制度

一、学校会计部门建立稽核工作岗位，对本单位的会计凭证、会计帐簿、会计报表及其他会计资料进行检查或审核。

二、审核预算和决算的计划指标项目是否齐全，编制依据是否可靠，有关计算是否正确，各项计划指标是否达标，审核之后提出建议或意见。以便修改和完善预算和决算。

三、审核实际发生的财务收支是否符合有关法律、法规、规章制度的规定。如发现问题，应及时指出并采取切实措施加以制止和纠正。

四、审核会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料的内容是否合理、真实、准确、完整，手续是否齐全，是否符合有关法律、法规、规章制度的规定。

五、审核各项财产物资的增减变动和结存情况，并与帐面记录进行核对，确定帐物是否相符，并查明帐物不符的原因。

六、稽核人员根据本校的实际情况，可分别采用全面稽核和重点稽核，事前审核和事后复核，日常稽核和临时稽核。

第四章  资金管理制度

一、银行存款：

1、银行存款是学校货币资金的主要部分。学校的每一笔货币资金的收付，包括现金的缴存和提取，都必须反映在银行存款的帐户中。

2、银行存款收支应进行严格控制，监督存款的使用，以便使学校的货币收支活动符合会计制度和教学工作计划的完成。

二、现金管理：

1、本校现金的使用范围根据国家规定，只能用于学校日常零星购物，教师培训及相关培训资料，临时工人员加班费用，在职和退休人员困难补助，外出人员必须携带的差旅费等。

2、库存现金限额。由学校向银行提出申请，经银行审核同意后，保留在库存现金的最高限额不得任意超过，如果情况变化，应当重新申请核定手续。

3、非经银行同意，不得坐支。外出采购不得带大量的现金，应通过银行汇兑。要严格履行现金收付手续，经常检查现金使用情况。建立岗位责任制，会计与出纳不能一人兼，分清职责，互相监管。

三、专项资金管理：

1、严格划清各项专项资金的使用界限。不能相互挤占，也不得挪作他用，遵循专款专用原则。

2、要分别核算，分别管理。单位必须分设帐户，分别反映各项专用资金的形成和使用情况，便以各级管理部门的审查和监督，保证资金的合理使用。

四、往来资金管理：

1、按照国家、财政、主管部门的有关规定，控制往来资金的流向和流量，及时对往来资金的清理结算。使学校经济核算正常化和合理化。

2、私人不得向学校借款。因公借款须按审批权限，经有关领导批准。

第五章  财务报销管理制度

一、对原始单据的一般要求：

1、发票必须是计算机打印。

2、内容要齐全，抬头、日期、品名、单价、数量、金额等项目要填写齐全，金额要准确，大、小写要一致，涂改无效。

3、印章要齐全，需要收款单位公章（或收款专用章） 及收款人签字（章）；事业单位的收据，要有财务专章；企业和个体户须是税务部门统一印制的定额发票。

4、从外单位取得的原始单据（车、船、飞机票等），因保管不善，被盗、遗失，后果自负，不予受理。

二、对各项支出报销的审签，实行统一管理，由法人代表和部门主管签字后，财务部门方可付款。

三、差旅费报销单，需用蓝（黑）墨水笔填写。数人一起出差使用一张差旅费报销单时，要将每个人的姓名都填上，内容填写要齐全，要有结算人、负责人的签章。

四、购买仪器、设备、材料等各种物品，由总务处按计划统一购买，各使用处室不得自行购买。在特殊情况下，必须自己购买时，须经过领导批准，财物保管员验收入库。

五、临时聘用人员的工资，由人事填制临时人员工资花名册，必须有领酬人、经手人、法人代表的签章，财务部门方可支付。

第六章  支票登记、使用、签发制度

一、建立健全领用支票的手续，领用时须经总务主任同意，经手人签字。支票应妥善保管，如有遗失支票，必须及时报失，并应追究当事人责任。

二、签发支票应将签发日期、收款单位、金额、用途等栏目填写清楚，同时设置支付密码，在密码栏中填写完整，并在当时收取原始收据或暂借、暂支凭证。

三、加强对银行支票的管理，签发支票的印鉴章必须由两人分别保管，做到互相牵制。作废支票应加盖“作废”戳记，并连同存根一起保存。

四、由于教育经费逐年增加，业务量不断增加，为了查考资金收付的具体情况，避免银行存款出现赤字，报账员应及时登记银行、现金备查簿，每日结出银行存款余额。禁止开空头支票，如开空头支票造成罚款，经办人应负具体责任。

第七章  会计人员岗位责任制

会计人员必须遵守职业道德，熟悉财经法律法规、规章和国家统一会计制度。

会计人员必须持证上岗（会计证、电算化合格证），并定期参加财政部门规定的业务培训，不断提高自身素质技能。

会计人员必须根据上级要求，设立会计核算科目，建立帐册，设立总帐和明细帐、银行日记帐和现金日记帐。

会计核算必须合法、真实、准确、及时、完整，对不符合制度的收支或手续不全的凭证，要拒收或者退还重新更正。

会计人员要对本单位的收入、支出进行全面的预测，按照收入、支出情况，编制年度预算计划，并严格按照预算计划执行。

定期分析学校预算执行情况，检查监督各项资金的使用效果，确保教育经费落到实处。

加强对学校资产的管理，确保学校资产不流失，按规定对固定资产进行核算，固定资产的购入、使用、报废清理手续要完整。

会计人员加强与人事部门联系，必须及时、准确、明细掌握由外单位代发放、代提缴的人员经费情况，以便准确记账，准确分析预算执行情况。

会计人员对各类收入、支出要分清来龙去脉，正确归集到相关科目，定期向校长汇报学校财务执行情况。

对本单位的债权、债务款项，要设立明细科目，及时清理，防止出现宕帐，对应上缴的款项，不拖欠、挪用，及时上缴。

做好年终决算工作，全部报表要做到数字真实、计算准确、内容完整、口径一致，帐帐、帐表相符，编报及时、说明详实。

按《会计档案管理办法》的规定，妥善保管好会计凭证、帐册、报表等档案材料，定期立卷归档。

第八章  报账人员岗位责任制

一、在国家规定的现金开支范围内使用现金结算起点以下的零星支出，银行所规定的支付现金的其他支出。

二、严格遵守核定的库存现金限额，超过核定的限额，必须介入银行，不得自行保留，需调整库存现金限额，应向开户银行申请。

三、学校严格遵照明白缴费卡上栏目收取费用每班开具收据，并在教室规定处进行公示。按照规定的手续办理现金支付业务，从银行提取现金，应写明用途，由单位财务负责人签字盖章。支付现金应取得合法的原始凭证。

四、及时办理现金收支的核对，报账员应每天核对现金库存，做到日清月结，不得坐支，不准白条顶库，逐笔顺序登记现金备查簿，并编制原始凭证，保证帐款相符。

五、办理银行存款的收支业务，逐笔顺序登记银行备查簿。月度终了时，会计中心银行日记帐余额要与银行对帐单相符。如有未达帐，应编制“银行存款余额调节表”。

六、不准签发空头支票和远期支票，不准出租、出借银行帐户，不准公款私存。遵守银行结算制度和现金管理制度，接受银行和上级单位的监督。

七、保守保险柜的秘密，保管好钥匙。各种资料证照要确保安全无缺，如有短缺，负责赔偿。

第九章  帐户处理程序制度

一、按照《会计法》规定的会计科目设帐。

二、会计凭证采用借贷式记帐凭证。

三、会计凭证的内容必须具备：日期、编号、业务摘要、会计科目、金额、附合法原始凭证张数、填制凭证人员、记帐人员、审核人员、会计主管人员签名或盖章。

四、会计凭证的传递程序：审核原始凭证――出纳报销――制作记帐凭证――记帐。在传递过程中不得流转到非会计部门，以免产生漏洞。

五、根据国家会计制度的规定和会计业务需要，会计帐簿设置总帐、明细帐、现金日记帐、银行日记帐、各种辅助帐。

六、会计帐簿的格式、登记、对帐、结算、改错等要求，统一按《会计基础工作规范》的要求实施。

七、按照国家统一会计制度规定，定期编制财务报告。月报表、季报表、分析半年报表、分析全年报表、决算说明等。

八、会计报表应做到数字真实、计算准确、内容完整、表际关系无误、说明清楚。任何人不得篡改或授意、指使、强令他人篡改会计报表的有关数字。

第十章  财务会计分析制度

一、每学期进行一次财务分析，并将分析报告报送校长。

二、对应上缴的各种收入，是否及时，足额地上缴。各项收入是否按规定办理，有无擅自提高收费标准和扩大收费项目。

三、各项支出是否按批准的预算计划执行，有无计划外开支，有无擅自提高开支标准和扩大开支范围的情况。

四、各项费用的使用情况。人员经费和公用经费比例，公务费和业务费的比例，非业务性支出占总支出的比例是否适当；是否保证了事业发展的正常合理需要；各项费用使用效益怎样。

五、学生定额和公用经费生均定额执行情况如何，有无不合理或不适应事业发展的情况。

六、固定资产增加是否适应事业发展的需要，是否合理利用，有无积压浪费，教育投资的效益如何。

七、各项资金来源是否符合国家规定，奖金使用是否符合计划规定的用途和项目，资金结余是否真实，往来款项结算，是否符合结算纪律，有无借往来科目转移资金，现金管理是否符合规定，库存现金是否超过限额等情况。

第十一章  学校会计档案保管制度

为规范会计基础工作，建立健全学校内部会计管理制度，根据《中华人民共和国会计法》和《中小学校会计制度》特制定学校会计档案保管制度如下：

一、学校的会计档案包括会计凭证、会计帐簿、会计报表、年度预决算和重要经济合同等会计资料。

二、按月装订会计凭证，按年装订会计帐簿、会计报表及其他会计资料。

三、会计档案应定期归集、审查核对、整理立卷、编制目录、装订成册，并由专人妥善保管。

四、会计档案的保管期限根据《预算会计档案保管期限》分为永久、定期两类。

五、会计档案保管期满，需要销毁，应编造销毁清册，经本校领导批准后，统一送印刷厂销毁。

六、学校撤销、合并的会计档案，应同本校的全部档案一并移交给指定的单位，并按规定办理交接手续。

七、学校的会计人员调离岗位，必须办理会计交接手续，未办清交接手续不得调动或离职。

第十二章  会计电算化制度

为了科学、规范地开展会计电算化工作，不断提高财务管理水平，根据上级部门有关会计电算化的规定和办法，特制定本办法：

电算化设备由财务部门统一管理，做到专机专人使用，其他部门和人员不得使用。

定期对计算机进行病毒检测，未经检查的外来软盘不得上机运行，发现机内有病毒，应立即采取措施，消除病毒。

会计凭证制单和复核工作分离，各自设置密码口令，并注意保密，半年或一年应变动一次密码口令。

每次上机完毕，要按正确方式退，不得在使用过程中突然关机。如上机时需临时离开，也应退出操作系统。

在操作过程中如遇断电、设备故障、软件运行不正常等情况应立即终止操作，然后通知有关人员及时处理。

上级部门确定的《会计科目》不得随意修改和删除，本单位可根据需要增加二级或三级科目。

记帐凭证经过审核后，要及时打印，并将原始凭证附到相关的记帐凭证中去。

现金日记帐和银行日记帐要满页打印。总分类帐、明细帐按需打印。

年终结帐后，必须打印全年的总分类帐、明细帐、决算报表，并作软件的全年备份。

入档的会计数据备份要标明备份的内容、日期和备份者的姓名。磁盘形式的会计档案，保存期限按国家有关档案管理的规定执行。

会计电算化的会计档案要做好防磁、防火、防潮和防尘工作，重要的会计档案应准备双份，存放在不同地点。

第十三章  学校审计制度

一、每年须经国家有关部门对财务报表进行审计，既保证报表的准确性，且为年检做好财务资料准备。

二、根据学校行政通过（若需招投标的应进行办理）的基建、维修、安装等工程项目，竣工后须经审计部门进行审计，并按审计意见结付工程款。

徐汇区东二小学

2015年1月制定

2017年继续执行